ПроНал, обнал и 115-ФЗ - Марат Самитов
Шрифт:
Интервал:
Закладка:
Готовим удостоверение КТС, протокол заседания КТС, сопроводительное письмо от организации, письмо от сотрудника с банковскими реквизитами, трудовой договор и со всем этим пакетом документов направляем взыскателя в банк. Банк также обязан принять документы и исполнить в течение трех дней.
На практике в банке могут возникнуть трудности, связанные с нежеланием банковских сотрудников списывать денежные средства. Обосновывают они это все тем же 115-ФЗ. Поэтому сотрудника лучше отправить в банк с юристом, либо, если вы не хотите общаться с банком —направить документы судебным приставам для возбуждения исполнительного производства. Но в этом случае процесс затянется, приставы работают не слишком быстро.
Плюсы способа: кратчайший срок получения документов.
Минусы способа: банки зачастую отказываются переводить денежные средства со счета должника, прикрываясь инструкциями ЦБ. В случае получения отказа можно обратиться в суд за получением судебного приказа или исполнительного листа. Судебные приставы могут привлекать прокуратуру для проведения проверки.
Данный метод вывода средств практически себя исчерпал из-за массового и неумелого использования. И сейчас я бы его рекомендовал в качестве крайнего средства: когда счет арестовал не только банк по 115-ФЗ, но и налоговая. В этом случае банк может списать деньги даже при наличии ареста налоговой инспекции на счете.
4. Компенсация морального вреда либо реального ущерба.
Этот способ дает некоторый простор для фантазии и возможность «пошалить». Хотя и тут есть свои минусы.
Организация может выплатить сотруднику доход в виде компенсации морального вреда, либо реального ущерба.
Компенсацию можно выплатить только по решению суда, для ускорения процесса можно:
– обратиться с иском, а затем заключить мировое соглашение, которое утвердит суд. Но на практике мы встречались с тем, что судьи отказывались утверждать мировое соглашение, якобы здесь идет злоупотребление правом для получения нужных нам документов;
– обратиться с иском в суд общей юрисдикции от имени «пострадавшего», а затем организация-ответчик признает иск, но не полностью, отвергая какие-то требования.
Если обязанность возместить моральный и реальный ущерб и его размер определяет суд (ст. 151, 1101 ГК), то доход не облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 11.11.2016 №03—0406/66353). Компенсация по решению суда не будет облагаться налогами, даже если вы получили только мировое соглашение. Сотрудник может потребовать компенсировать ему подтвержденные расходы – реальный ущерб (ст. 15 ГК). Например, задержку зарплаты, незаконный перевод на другую должность, увольнение или отстранение от должностных обязанностей. Такая компенсация не образует дохода, поскольку у физического лица нет экономической выгоды. При этом объекта налогообложения взносами также не возникает (п. 1 ст. 420 НК).
Чтобы увеличить сумму «реального» ущерба, можно заключить между будущим истцом и ответчиком договор поручения. Согласно этому договору, сотрудник, например, заключает договор аренды транспортного средства или договор аренды помещения, рассчитывается с арендодателями за счет собственных средств, а ответчик обязуется ему их возместить. В итоге ответчик не возмещает затраты и сотрудник обращается в суд. Какие именно это могут быть затраты, зависит от специфики деятельности организации.
Плюсы способа. Не платим НДФЛ и страховые взносы. Снижаем налог на прибыль или УСН («Доходы-расходы») (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Можно увеличить сумму для вывода по сравнению с методом с КТС на сумму хозрасходов, которые произвел сотрудник за свой счет, а они могут быть значительными.
Минусы способа. Не стоит систематически использовать, так как это привлечет внимание налоговой. Надо подготовить документы и пройти судебный процесс, а это занимает время и деньги.
Если у вас на расчетном счете нет ограничений от налоговой или банка по 115-ФЗ, то выплату можно делать сразу после утверждения мирового соглашения или решения суда.
Если же есть приостановление операций по расчетному счету от налоговой инспекции или счет заблокирован по 115-ФФ, приостановлено ДБО, то дожидаемся получения исполнительного документа, и с реквизитами истец обращается в банк для взыскания задолженности.
Если в исковых требованиях будет заявлено о возмещении морального и реального ущерба не только по возмещению расходов по аренде помещений и транспорта, либо других расходов, но и за задержку зарплаты, увольнение или отстранение от должностных обязанностей, то данные выплаты, согласно ст. 855 ГК РФ, будут списываться со счета во вторую очередь, то есть в более приоритетном порядке, чем налоги.
Это позволит выплатить возместить ущерб при блокировке счета налоговым органом. В случае, если счет заблокирован банком, исполнение исполнительного документа также весьма вероятно.
5. Оплата налогов за третье лицо.
Способ работает, на 100% законный, быстрый, без каких-либо потерь в виде процентов и комиссий, без эффекта домино, когда деньги переводятся с одного счета на другой с назначением платежа «в связи с закрытием счета» и другие банки тоже блокируют счет.
Находите дружественную компанию и платите за нее налог. Если вы что-то этой компании должны, то таким образом закрываете долг, если нет – она перечисляет эти деньги на другой счет.
Нужно только правильно оформить платежку. Есть особые правила оформлен при уплате налога за третьих лиц, они прописаны в приказе Минфина от 05.04.2017 №58н.
Дополнительный плюс этого способа – можно не только вывести заблокированные деньги, но и сэкономить на налогах!
Как известно, руководствуясь абзац. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, налоги за компанию может оплатить дружественная компания, ИП или даже обычный физик, также в силу ст. 313 ГК РФ возможно исполнение и других обстоятельств за другое лицо.
Оптимизация налогов при оплате налоговых платежей в бюджет произойдет, если заключить договор поручения (ст. 975 ГК). По такому договору доверитель (тот, кто должен налоги в бюджет) поручает доверенному (фактическому плательщику) оплатить за себя налоги. Элементом экономии в такой ситуации выступает вознаграждение поверенного.
Например, фирме на ОСНО нужно вывести наличку и снизить налог на прибыль, она заключается с ИП на УСН «доходы» договор поручения.
Вознаграждение поверенного можно без проблем учесть в расходах (п. 1 ст. 272 НК РФ). Для обналичивания денег вознаграждение поверенному перечисляется сразу. Если цель снизить только налог на прибыль, то оплату услуг по договору поручения можно перечислить только через несколько месяцев, когда в экономике, будем надеяться, появятся какие-то положительные тенденции.
У ИП на УСН, оплатившего налоги или страховые взносы за своего доверителя, вознаграждение включается в доходы «кассовым методом», т.е. только после его получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Экономия происходит за счет разницы в ставках налога: 6% УСН против 20% по налогу на прибыль, итого налоговая экономия – 14%.
Кроме того, уплата налогов друг за друга может стать альтернативой банковскому овердрафту. В этом случае оформляется смешанный договор займа и поручения (ст. 807, 971 ГК РФ).
При таком варианте заимодавец по поручению заемщика будет уплачивать за него налоги, но в пределах лимита по займу и лишь в определенный договором период. Подобный договор выгодно заключить, если деньги от контрагентов поступают неравномерно.
Также смешанный договор полезен, если компания использует отсрочку: либо рассрочку по уплате налогов, либо инвестиционный налоговый кредит (ст. 64, 66 НК РФ). Нарушение срока уплаты отсроченных и текущих налогов создает риск утраты права на отсрочку (рассрочку) или инвестиционный налоговый кредит. Это в свою очередь ведет к необходимости уплатить сразу всю сумму отсроченной налоговой задолженности. Подобная форма расчетов помимо оптимизации позволит заемщику-поручителю заплатить налоги вовремя и избежать претензий от налоговиков.
Если вас заинтересовала данная механика, оставляйте заявку и мы вам перезвоним:
